O orçamento anual é uma importante ferramenta de gestão organizacional que estabelece as estimativas de receitas, despesas e investimentos de uma empresa para o próximo ano fiscal.
O orçamento anual permite que as empresas planejem suas atividades financeiras futuras de forma sistemática. Isso ajuda a definir metas financeiras realistas e a estratégia para alcançá-las.
Sua empresa faz orçamento anual? Neste artigo, vamos falar sobre a importância e os métodos mais usados na elaboração dessa ferramenta de gestão. Continue a leitura e confira!
Por que as empresas devem fazer orçamento anual?
O orçamento anual desempenha um papel essencial, pois reúne informações que dão suporte ao planejamento e à gestão nas empresas. O orçamento anual permite às empresas estabelecerem metas financeiras específicas, fornecendo uma direção clara para a organização, independentemente do seu porte.
Além disso, o orçamento anual ajuda na alocação de recursos, tanto financeiros quanto de capital, assegurando a sua eficiência para atingir as metas estabelecidas.
O orçamento também é ferramenta de controle financeiro permitindo à empresa comparar seus resultados reais com as projeções, identificando desvios durante o ano. Essas informações possibilitam que as empresas tomem ações corretivas e façam os devidos ajustes.
Com base no orçamento, os gestores também podem tomar decisões assertivas sobre investimentos, expansões, contratações, cortes de custos e outras iniciativas estratégicas.
Para atingir esses objetivos, o orçamento precisa alinhar toda a organização em relação às metas, fazendo com que todos na empresa estejam cientes dos objetivos financeiros.
Desta forma, aumenta o comprometimento dos colaboradores em relação ao uso eficiente dos recursos. Isso acontece porque o processo de criação e acompanhamento do orçamento promove a transparência nas finanças da empresa.
Entretanto, uma das funções mais importantes do orçamento anual é preparar as empresas para possíveis mudanças, tanto no ambiente interno quanto externo.
Isso ocorre porque o orçamento permite que a empresa identifique oportunidades áreas de vulnerabilidade, se preparando para mudanças econômicas de forma mais adequada.
Tipos de orçamento anual
A escolha do tipo de orçamento anual depende das necessidades da empresa e dos seus objetivos estratégicos, sendo possível combinar vários tipos de orçamento para ter uma visão abrangente das finanças e operações. Vamos conhecer alguns dos tipos mais comuns de orçamento anual e suas formas de elaboração:
Orçamento Estático
O orçamento estático, também conhecido como orçamento fixo ou orçamento rígido, é um tipo de orçamento em que as receitas e despesas são previamente definidas e não sofrem alterações ao longo do período estabelecido, independentemente do desempenho real da empresa.
No orçamento estático, as receitas e despesas são determinadas com base em estimativas iniciais que não são ajustadas, independentemente das mudanças nas condições do mercado ou no desempenho real da empresa.
Como não leva em consideração a capacidade de adaptação às mudanças, esse tipo de orçamento pode ser uma desvantagem quando a empresa precisa responder a flutuações imprevistas na demanda do mercado ou em outros fatores externos.
Orçamento Flexível
O orçamento flexível, também conhecido como orçamento variável, é uma ferramenta de gestão financeira que difere do orçamento estático, que estabelece metas financeiras com base em valores fixos.
Por outro lado, o orçamento flexível adapta-se às mudanças nas circunstâncias e nas condições de negócios, permitindo que as empresas ajustem suas metas financeiras à medida que as condições reais se desdobram.
O orçamento flexível reconhece que as circunstâncias de negócios como variações nas vendas, custos de produção e preços de matérias-primas podem mudar ao longo do ano.
Portanto, em vez de definir valores fixos para cada linha do orçamento, ele permite que as metas financeiras se ajustem de acordo com as mudanças reais que ocorrem.
Esse orçamento é frequentemente utilizado para comparar o desempenho real de uma empresa com as metas ajustadas com base nas mudanças nas condições de negócios. Isso ajuda as empresas a avaliar o quão bem estão se adaptando às mudanças e a tomar decisões informadas para melhorar o desempenho.
Orçamento Base Histórico (OBH)
O Orçamento Base Histórico (OBH) é um método de elaboração de orçamentos que se baseia no histórico de desempenho financeiro e operacional de uma organização.
O OBH enfatiza a continuidade das práticas orçamentárias passadas como base para a criação de orçamentos futuros. Isso significa usar os dados financeiros, como receitas, despesas e lucros, bem como as métricas operacionais, como ponto de partida para a análise.
Uma das premissas do OBH é que a organização funcionou de maneira semelhante no passado, com poucas mudanças significativas nas operações, nos produtos ou nos mercados. Por isso, essa abordagem é especialmente adequada para empresas maduras e resultados estáveis.
Entretanto, o OBH tende a simplificar o processo de elaboração de orçamentos, uma vez que parte do princípio de que as atividades e os custos permanecerão relativamente constantes em relação aos períodos anteriores.
Orçamento Base Zero (OBZ)
No Orçamento Base Zero (OBZ), todas as despesas, independentemente de serem fixas ou variáveis, deverão ser revisadas e justificadas a cada novo ciclo orçamentário. O OBZ parte do pressuposto de que a existência de orçamento anterior não é suficiente para justificar uma despesa.
Durante o processo de elaboração do OBZ, os gestores devem analisar e explicar todas as despesas de suas áreas de responsabilidade, considerando que elas são essenciais para atingir os objetivos estratégicos da organização. Isso requer uma avaliação crítica de todas as atividades e custos.
O OBZ incentiva a identificação e eliminação de despesas desnecessárias e ineficientes. Ao questionar todas as despesas, as organizações podem descobrir maneiras de otimizar seus gastos e alocar recursos de forma mais eficaz.
Além disso, o OBZ obriga os gestores a priorizar as despesas com base em suas importâncias relativas aos objetivos estratégicos da organização. Isso ajuda a garantir a alocação eficaz dos recursos e o seu alinhamento com a estratégia da empresa.
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Como vimos, o orçamento anual permite que os gestores estimem não apenas as receitas e despesas, mas também os investimentos e seus possíveis retornos.
O último trimestre do ano indica a hora de começar o planejamento do ano que vem. Todas as empresas, sejam elas públicas, privadas, sem fins lucrativos, de pequeno, médio ou grande porte, devem fazer o orçamento anual.
Alinhar o orçamento à estratégia é a melhor forma para crescer de maneira consistente. Para isso, a empresa precisa de informações que permitam a tomada de decisões de forma assertiva.
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